11 Mar 2021

新的IR35(“OFF PAYROLL”)规则,影响通过个人服务公司订婚的顾问(“PSC“),是由于4月6日生效(由于Covid-19流行病,已经在很大程度上被推迟了一年)。 在这些规则适用的地方,他们将大大增加通过PSC聘请顾问的企业行政和合规负担。公司应该采取哪些步骤来解决新政权所产生的合规挑战?

我们涵盖:

  1. 咨询安排 - 回顾
  2. 什么是变化?
  3. 谁发生影响,谁是豁免?
  4. IR35的改革将如何影响您的业务?
  5. 如何准备4月6日

1.咨询安排 - 重申

咨询安排是一种多功能的方式,可以实现员工,特别是对于需要额外的能力或专业知识的大型项目以及高级员工,他们从全职角色退回的高级员工作为退休的前身。

顾问通常会通过自己的PSC运行,以便PSC充当个人之间的中介(其服务PSC提供)和最终客户。 

传统上,这三方结构的一个特征是税收和/或国民保险捐款的一个特征(“NIC.与典型的雇主 - 员工关系相比,将支付给HMRC,其中雇主必须通过赚取的薪水提交所得税和雇员NIC扣除(“合伙“),也支付雇主NIC。 这些可能代表公司参与员工的大量额外费用。   

因此,2000年推出了规则,以确保在个人顾问将成为最终用户客户的雇员的情况下,它不适用于介于PSC之间的存在,因此PSC需要扣除所得税和员工NIC并支付雇主NIC对PSC为顾问服务的费用收取的费用。

但是,如下所述,新的OFF-PAYROLL制度代表了规则的基本变革。它将归咎于评估个人是否成为雇员,而是为了担任中介的PSC,(在许多情况下)会计到HMRC的相关所得税和NIC 顾问服务的最终用户 (and not the PSC).

这些变化不影响双方咨询安排(即,在这种情况下,在接受他或她的服务的业务直接合同的情况下,服务的最终用户已经承担了个人被视为雇员的风险最终用户的税务目的。 但不应该忘记这些类型的关系也容易发生雇主 - 雇员关系或个人获得“工人”状况(近期的情况 优步 案例,我们讨论 这里). 

什么是变化的?

如上所述,根据当前的IR35规则,顾问通过中介(如顾问自己的个人服务公司)从事,中介人类负责确定顾问的被视为税务目的的雇佣状况,并在适当的情况下进行税务HMRC为Paye和Nics。

政府认为,只有10%的PSCS已经正确地申请了当前的IR35规则。薪酬犯规改革旨在通过使顾问的最终客户加强确定顾问被视为的就业状况,并在适当的情况下,在咨询费上制定支付和支付雇主NIC。政府估计,超过66,000名企业将受到新规则的影响。

3.谁发生影响,谁豁免?

对IR35的改革将适用于通过PSC聘用顾问的所有大中型实体(包括公司,伙伴关系和LLP)。 只有被视为“小”的公司,LLP和非法人组织将不会被新规则所捕获。

出于这些目的,如果它满足以下任何两个条件,公司或LLP是“小”:

  • 年营业额高达1020万英镑
  • 总资产(如实体的资产负债表中所示)高达5.1米
  • 少于50名员工

但是,应该指出的是,无论您的业务规模如何,对薪资规则的改革是更广泛的措施,打击感知非法避税的更广泛措施,公司应期望审查水平增加人员配置安排的税收处理。

在2017年9月改变法律之后,所有企业(无论其规模如何)未能采取足够的步骤,以确保其人员配置安排不允许促进其供应链中的第三方的避税也受到受到受受的风险犯罪。

4.改革如何对IR35影响您的业务?

如果您的组织是一个大型或中型的业务,并通过中介商参与顾问,一旦新规则于2021年4月生效,就像咨询服务的“客户”一样,您的组织需要:

  • 确定每个顾问被视为就业状况。为防止“毯子确定”,立法规定,如果客户无法在达到其结论时未能采取“合理的关注”,则规定将无效
  • 通知顾问 决心和原因依赖于确定。如果顾问与决心不同意,客户必须提供争议解决程序,使顾问挑战决定。

在确定新规则的情况下,您的业务负责直接向PSC支付咨询费,那么它必须:

  • 扣除 所得税和员工NIC从咨询费和账户到HMRC以获得这些金额;和
  • 支付 雇主NIC(如果适用)的咨询费,雇主NIC(如果适用)。

如果费用通过机构支付给PSC,那么原子能机构(作为这些目的的“费用者”)必须经营薪酬扣除和账户,以及雇主NIC(如果适用,则征收任何学徒征税),到HMRC。

除了提高组织的行政和合规性负担,新规则也可能导致需要对商业计划和定价模型的成本增加(雇主NIC的费用(如果适用) - 以13.8%的速度支付 - 对于被视为雇员的“顾问”,员工征收税务,并更新薪资以履行薪酬,以便在此类个人中运营薪酬)。

未能遵守新规则的组织面临财务处罚或未缴纳税收和NIC的风险。此外,不能证明他们有“合理预防程序”的组织,以防止他们的供应链中纳税的疏忽也有风险刑罚,这可以包括无限罚款,没收罚款和严重犯罪预防犯罪。

不遵守IR35和/或刑事信念的后果可能会延伸超出直接经济罚款的延长。可能需要披露英国和海外的专业监管机构,并防止组织确保和保留业务。在组织的整体税收合规方面,它也可能引发HMRC的增加的审查,并导致宣传不利和重大的声誉损害。

5.如何准备4月6日

许多公共部门组织非常低估了2017年公共部门在公共部门引入类似变更时遵守新规则所需的时间和资源。

实际上,许多大型企业(包括巴克莱,劳埃德,弗尔斯和汇丰银行)宣布他们根本不再聘用顾问。虽然这是对新规则所带来的挑战的一个可能的响应,但在所有情况下都不一定是正确的。 

我们预计许多企业希望找到一种保留咨询安排的方法。 他们是否希望这样做,公司应该(如果他们尚未这样做)立即开始计划改革。 

我们建议采取以下步骤:

A.对您公司的顾问人口进行审计

第一步是通过对现有咨询安排进行批判性审查来识别任何处于被视为雇员的员工的员工的任何个人进行严重审查,确定潜在的风险领域。

组织可以通过使用政府的免费在线“CEST”(检查税收)工具(尽管以前的批评仍然批评了这个工具,但以前试图改善它)或联系Fox Williams以获得支持。

B. 分析审计结果

确定毫不拖延地应采取行动的高风险案例。

要求仔细监测的标志案例(例如,有迹象表明认为就业状况可能会发生变化)。

确定对合同文件和工作实践的改进,以管理前进的风险。

C.准备行动计划

审计将帮助您优先考虑管理公司曝光所需的后续行动。步骤可能包括:

  • 与您的顾问交谈有关规则的变化以及可能对其产生影响
  • 终止高风险咨询安排(清楚地需要仔细处理以最大限度地减少商业和法律风险)
  • 采取措施“打破链条”的应计的就业责任,前顾客重新参与员工
  • 建立安排,以持续监测和评估被视为就业状况
  • 确保公司有合理的程序,包括尽职调查过程,报告程序和员工培训,以防止其顾问避免逃税的责任
  • 审查和(必要时)改善公司的合同文件以保护公司的利益。

联系我们

如果您对这些问题有任何疑问,请联系团队成员或与您通常的福克斯威廉姆斯联系。


相关法律专业知识

作者

在网上关注我们

注册更新

您可以在线注册或在Twitter或LinkedIn上关注我们,以获得我们的最新消息,活动和出版物。

登记

搜索

Portfolio
标题 简历 电子邮件

移除所有

下载


我们在我们的网站上使用胜负彩澳客网以通过记住您的偏好和重复访问来为您提供最相关的经验。通过单击“接受”,您同意使用所有胜负彩澳客网。 阅读更多